一、社保欠缴进入全国统一裁量体系
《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（国家税务总局公告2026年第20号，2026年9月28日成文）自11月1日起施行。其最大的变化，是把社会保险费缴费违法行为首次纳入全国统一的税务行政处罚裁量体系，位列基准第30项，归类为违反税（费）款征收管理类。
用人单位不缴或少缴社保费，经税务机关责令限期缴纳、逾期仍不缴纳的，按欠缴数额的1倍至3倍罚款。同时《社会保险法》第八十六条确立的按日加收万分之五滞纳金继续并行执行。
二、三档罚款怎么套用到自己公司
第一档：欠缴不足50万元，或欠缴50万至500万元但占应缴比例不足三成的，按1倍罚。
第二档：欠缴50万至500万元且占比超三成，或欠缴500万元以上但占比不足三成的，按1倍至2倍罚。
第三档：欠缴500万元以上且占比超三成的，按2倍至3倍罚。
别信「和员工私下签放弃协议就安全」的说法——缴社保是法定义务，协议无效，补缴义务一天不少，滞纳金和处罚另算。
给老板的动作：让财务把缴费基数与实际工资的差异核一遍，差额在11月前主动补齐，比被责令后连本带息处理便宜得多。
三、加油站交易即开票
按总局公告，11月1日起全国成品油零售加油站全面推广「交易即开票」：交易数据经乐企平台即时生成数电票并推送付款人，覆盖加油卡、现金、第三方支付等场景。未如期实现的由税务机关责令改正。
公告同时点名严查使用非本单位收款码收款等行为：查实的责令改正、最高可罚1万元并没收违法所得，少缴税款连滞纳金一起追。受票企业侧，加油交易数据全部进系统后，「票、款、车」对不上的油票会更容易被筛出。
四、电动自行车编码新规
玩具、电动自行车、童车CCC认证实施规则11月1日实施，电动自行车按「一车一池一充一码」全链条管控。零售、维修门店应核清库存编码、认准合规进货源，销售来路不明整车与翻新电池的处罚落在门店。
五、这5天的三件事
第一件，社保自查：基数、人数、差额，能补的11月前补。第二件，油票过一遍「车、款、票」三对照。第三件，电动车门店核库存编码、留进销台账。
别做「等11月再说」的打算：裁量基准落地后，责令期限届满再处理的成本，比主动补齐高出一大截。
相关问答
Q：《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》什么时候施行？
按国家税务总局公告2026年第20号，自2026年11月1日起施行。该基准将社保缴费违法行为首次纳入全国统一的税务行政处罚裁量体系，位列第30项，属于违反税（费）款征收管理类。
Q：单位不缴或少缴社保，最高罚多少？
用人单位不缴或少缴社会保险费，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，按欠缴数额的1倍至3倍罚款。基准分三档：欠缴不足50万元或占比不足三成的，一般按1倍；欠缴金额大且占比高的，按1倍至2倍；欠缴500万元以上且占比超三成的，按2倍至3倍。
Q：员工签了自愿放弃社保的协议，单位就没事了吗？
没有这种事。缴纳社会保险是《劳动法》和《社会保险法》规定的强制性法定义务，不属于双方可以协商处置的事项，所谓「自愿放弃社保协议」无效。员工事后仍可要求补缴，单位除补缴本金外还可能被加收滞纳金并按裁量基准处罚。
Q：加油站「交易即开票」是怎么回事？
按国家税务总局公告，自2026年11月1日起在全国成品油零售加油站全面推广「交易即开票」：加油交易完成后，系统按交易数据通过乐企平台即时开出数字化电子发票并推送给付款人。公告同时明确严厉查处加油站使用非本单位收款码收款等行为，查实的责令改正，最高可罚1万元并没收违法所得。
Q：电动自行车「一车一池一充一码」指什么？
2026年11月1日起实施的CCC认证规则要求电动自行车实现车辆、蓄电池、充电器各自编码、全链条可追溯，即一车一池一充一码。零售与维修门店应认准带码合规产品进货，留存进销台账，来路不明的整车和电池不要再销售。