10月大征期：第三季度预缴，这三项优惠不用等到汇算

一、为什么 10 月是大征期

10 月要报的东西比平时多：小规模纳税人的增值税是第三季度（7—9 月）的季报；公司要做企业所得税第三季度预缴；查账征收的个体户要做经营所得个人所得税季度预缴；同时一般纳税人的增值税、工资个税、附加税费等月报也都在这个月。

今年的截止日是 10 月 26 日。依据是国家税务总局办公厅关于明确 2026 年度申报纳税期限的通知（税总办征科函〔2025〕64 号）：10 月 1 日至 7 日放假 7 天，相关申报期限顺延至 10 月 26 日。记住一句话：申报和缴款都完成，才算真正报完。

二、优惠一：小微企业所得税实际 5%

依据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号，执行至 2027 年 12 月 31 日）：对小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负 5%。

“小型微利企业”要同时满足三个条件：从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元。

按季度预缴时，判断口径是“截至本期申报所属期末”的累计数——也就是说，到 9 月 30 日为止的累计情况符合条件，第三季度预缴就能按 5% 走，不用等到第二年汇算。

三、优惠二：个体户应纳税所得额 200 万内减半

依据同一份公告：对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税，可以和其他个人所得税优惠叠加，同样执行至 2027 年 12 月 31 日。

几个要点：

• 查账征收和核定征收都可以享受，不需要备案审批。
• 预缴时就能享受，年度汇算清缴时再按全年计算、多退少补。
• 通过电子税务局申报的，系统会按实际经营数据自动预填减免额。
• 实行简易申报的定期定额户，税务机关按减免后的税额划缴，不用自己填表。

四、优惠三：小规模增值税免征与减按 1%

依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号，执行至 2027 年 12 月 31 日）：

• 月销售额 10 万元以下（含本数），或按季申报的季度销售额 30 万元以下（含本数），免征增值税；
• 适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税。

要注意两点：一是判断免征看的是季度合计，不是单月，别只盯着某一个月；二是免征增值税不等于免征经营所得个税和附加税费，该报的还要报。

五、三个最容易漏的点

1. 免税不等于免申报。当期没有应税收入，也要按期做零申报，逾期不报照样算违法。
2. 定期定额户要看实际经营额。实际经营额超过核定定额一定比例（常见口径为 20% 以上）的，必须主动如实申报调整，不能坐等系统按定额划缴。
3. 申报不等于扣款成功。提交后记得确认缴款状态是否显示“已缴”，账户余额不足导致扣款失败，也会产生滞纳金。

这三项优惠涉及的是不同税种，符合条件可以叠加享受，不需要二选一。拿不准自己属于哪种主体、能不能享受的，可以在电子税务局查看税种认定和优惠政策标签，或拨打 12366 确认。