小规模纳税人10月怎么申报？申报表换新版，26日前别踩这3个坑

一、先记住一个日子：10 月 26 日

依据国家税务总局办公厅《关于明确 2026 年度申报纳税期限的通知》：2026 年 10 月 1 日至 7 日放假 7 天，实行按月或按季申报的税种，10 月申报纳税期限顺延至 10 月 26 日。用人单位社会保险费的申报缴纳，同样截止到 10 月 26 日。

一个提醒：10-26 是法定期限，别把它当成内部目标日——越往后电子税务局越卡，最后两天最容易出问题。建议提前 3–5 天完成，增值税、企业所得税、个税、附加税、社保费一并核对。

10 月起小规模新版增值税申报表启用，最大的变化是：大部分项目系统自动预填、减免税额自动带出。所以老板不用怕"表格变复杂了"，你只要盯住三件事：

① 我是不是小规模——年应征增值税销售额不超过 500 万元、未办一般纳税人登记的，基本都算；
② 本季销售额到没到起征点——按季 30 万（按月 10 万、按次每次/日 1000 元）；
③ 减免项目的勾选对不对——系统勾完，你核一眼。

起征点的依据是《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告 2026 年第 10 号）：2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小规模纳税人月销售额 10 万元以下（按季 30 万元以下）免征增值税；3% 征收率减按 1% 征收。

坑一：开了专票，以为也能免税。错了——专票部分不论销售额多少都要缴税，因为下游要凭票抵扣，链条不能断。客户不需要专票时，尽量开普票享免税。

坑二：不开发票就不申报。未开票收入同样要并入当期销售额，系统会自动比对开票、流水与申报数据，别指望"不开票就没人知道"。

坑三：把"减按 1%"和"免税"搞混。1% 是征收率优惠，免税是起征点优惠，两个可以叠加，但同一笔收入不能重复享。

顺带说一个最常见的误区：季度开了 30 万出头，以为"多出的部分按 1% 交就行"——不是。30 万是"起征点"不是"免征额"：没到线全免，到了线整季全额计税。

申报前——把数据对一遍。销项发票、未开票收入、红字发票、跨期事项，和账对一遍；按季申报的，把 7 月至 9 月的数据汇总复核。

申报后——确认扣款成功。申报成功不等于缴款完成，要确认扣款账户状态和余额、下载扣款凭证和申报回执，按制度归档。

① 本季销售额（含未开票收入）到底多少？离 30 万线还差多少？
② 有没有开出去的专票？那部分单独算了吗？
③ 减免明细表的勾选和金额，对得上实际吗？
④ 扣款账户余额够不够、网银限额够不够？
⑤ 回执和缴税凭证，归档了吗？

小规模老板的税其实不复杂，关键是别在最后两天手忙脚乱。文末的免费工具 1 分钟就能帮你算算自家公司大概能省多少、有没有多交，先看一眼。