11 月起，单位找个人做设计、咨询、讲课，付款时要替对方先扣一笔增值税

一、11 月起多的是哪一道动作

先说结论：找单位以外的「个人」买下面这七类服务，付款时不再只是代扣个人所得税，单位还要依法代扣增值税。

依据是《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 28 号），自 2026 年 11 月 1 日起施行。它的源头在《增值税法实施条例》第三十五条：自然人发生符合规定的应税交易，支付价款的境内单位就是扣缴义务人。

一句话记：给钱的一方负责扣、负责缴；扣增值税的时候，附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）要一起扣。

二、哪七类服务要代扣

公告列明的七类服务是：

1. 研发服务
2. 软件服务
3. 设计服务
4. 咨询服务
5. 广播影视节目（作品）制作服务
6. 文化服务
7. 教育服务

翻译成老板听得懂的：找外面的个人做设计、做咨询、讲课培训、剪辑片子的，基本都在里面。这七类的具体范围，按《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（2026 年第 9 号）执行。

三、两种情况不用代扣

不是所有情况都要扣，公告明确两种不用：

• 对方已经自己缴过增值税了。自然人已经申报缴纳对应税款的，单位不用再代扣。
• 通过互联网平台发生的、平台已经代办申报的。属于平台内从业人员，由平台按代办申报规定办好的，不适用这个办法。

时间上还有一个衔接：2026 年 1 月 1 日到 10 月 31 日这段时间，自然人发生的这类交易，还是由自然人自己按《增值税法实施条例》第四十四条自行申报纳税——也就是说，11 月 1 日才是分水岭。

四、付款没到按次起征点怎么办

代扣不是每笔都扣：自然人与同一个单位当次（日）的销售额达到「按次纳税起征点」的，才需要在付款时代扣。没达到起征点、或者适用免征增值税政策的，虽然不用代扣，单位仍要按规定向主管税务机关办理申报。

按次起征点具体是多少、自己这笔业务够不够，标准以税务机关的口径为准，别自己拍脑袋估。

五、老板现在要改的三件事

1. 付钱之前先问一句：这笔税费谁缴。对方能自己缴、或者能提供已缴税或代开发票凭证的，单位这边就省事。
2. 把税费归属写进合同。报价是含税还是不含税、凭证由谁提供、违约谁担，事先说清楚，免得付款时扯皮。
3. 留存凭证。对方已缴税的证明、或已代开发票的凭证，都要留好——这是单位将来能不能证明自己已合规的关键。

再补一句：这套办法只讲「谁扣、什么时候扣、怎么申报」，不改变税率，也不是新增税种，但流程上确实多了一步。早点把付款流程和合同模板改一改，比 11 月临时抱佛脚省事。