小规模纳税人：征收率法定 3%，现阶段减按 1%（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号，执行至 2027-12-31）；月销售额 10 万元以下免征。装修队、工长大多属于这类。
一般纳税人包工包料：建筑服务适用 9% 税率，进项可以抵扣。
一般纳税人干清包工、建筑工程老项目：可以选简易计税，按 3% 征收（依据同上）。这是很多装修公司不知道的口子。
干的是人工活、拿不回多少进项的，选简易计税；材料票管够、能抵进项的，走一般计税。一个必须知道的变化：甲供工程可选择简易计税的规定，自 2026 年 1 月 1 日起已停止执行（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号），别再照老经验按甲供去报。另外，简易计税一经选择，36 个月内不得变更，选前把账算好。
一般计税下进项税额可以抵扣：买主材、辅材尽量从能开票的正规渠道进，零星采购也要收票。没有票的那部分成本，等于在税上白花。为了便宜从不开发票的小作坊进货，省的那点钱往往不够多交的税。
《印花税法》2022 年 7 月 1 日施行后，加工承揽合同更名为"承揽合同"，税率从万分之五降到万分之三——门窗加工、橱柜定作这类合同适用这一档。注意：建设工程（施工）合同税率一直是万分之三，并没有降，两码事别记混。一份 20 万的加工承揽合同，老税率 100 元、新税率 60 元，一年签几十份，差距就出来了。
第 4 招 六税两费减半。财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号：小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行至 2027-12-31。申报时系统一般自动计算减免，核一眼别漏勾。
第 5 招 小型微利企业所得税，实际税负 5%。同是 2023 年第 12 号：年应纳税所得额 300 万元以内部分，减按 25% 计入、按 20% 缴纳，实际税负 5%。装修公司做成有限公司的，年末算一算利润、人数、资产，别在临界点多缴。
第 6 招 设备 500 万以内一次性扣除。财政部 税务总局公告 2023 年第 37 号：新购进单位价值不超过 500 万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除，执行至 2027-12-31。挖机、切割机、车辆这类大件，发票留好，当年就能抵利润。
第 7 招 招人能定额抵税，装修队最容易漏。招用自主就业退役士兵（财政部 税务总局 退役军人事务部公告 2023 年第 14 号）或脱贫人口、登记失业半年以上人员（财政部 税务总局 人社部 农业农村部公告 2023 年第 15 号），每人每年定额 6000 元，签 1 年以上劳动合同并依法缴社保的，3 年内按人头依次扣减增值税、城建税、教育费附加和企业所得税。光招人不行，合同、社保、申报缺一步都扣不了。
第 8 招 农民工工伤险，按项目参保。人社部发〔2014〕103 号：建筑施工企业对相对固定的职工按用人单位参保；对不能按用人单位参保、建筑项目使用的农民工，按建设项目参加工伤保险。开一个项目办一次项目参保，费用不高，防的是大风险。
第 9 招 工程款走对公账户，私户收款别碰。该开票开票、该申报申报。把工程款收到私人卡里不入账，一旦被比对出来，补税加滞纳金是轻的，严重的按偷税处理——这行工程款金额大，风险比小店高得多。
第 10 招 500 万这条线，提前算，别撞线。小规模纳税人年应征增值税销售额超过 500 万元，要按规定登记为一般纳税人。快到这个数，提前算清楚：是维持小规模控制节奏，还是转一般纳税人把进项做规范。别等超了才手忙脚乱。
3 分钟自查：① 你的合同是包工包料，还是清包／老项目？② 材料票要够了没有？③ 买设备的发票入没入账？④ 招的人里有没有退役士兵、失业半年以上的？⑤ 是不是快到 500 万了？
四条别信："甲供工程还能选 3%"——2026 年 1 月起已停；"工程款进私户没事"——大额进私户，一比就出来；"买点票凑成本"——那是买假票，性质严重得多；"去某某园区注册能返一大笔税"——这类承诺正在专项治理，别碰。
装修这行赚的是辛苦钱，税上该省的每一分都是纯利。文末的免费省税自查工具，6 道题 1 分钟，先算算自家大概能省多少。
身份选对，同一单活交的税能差一截。
优惠小微企业所得税实际只要 5%：优惠延续到 2027 年底，条件逐条对三个条件都符合就能享。
优惠与申报小规模一个季度开票超 30 万要交多少税？是全额交，不是只交超出的部分30 万是起征点不是免征额。
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