公司利润不多的话，企业所得税实际按 5% 交——这笔账，很多老板没算过

一、先算账：80 万利润，两种交法差 16 万

企业所得税法定税率 25%。但如果符合「小型微利企业」条件，年应纳税所得额不超过 300 万的部分，减按 25% 计入、按 20% 税率缴纳——算下来实际税负 5%（依据财政部、税务总局 2023 年第 12 号公告，执行至 2027 年 12 月 31 日）。

拿利润 80 万算：普通交法 80 × 25% = 20 万；小微交法 80 × 25% × 20% = 4 万。一笔就差出 16 万，够发好几个人的工资。

二、三个条件，逐条对

小型微利企业的门槛不神秘，就三条，全部满足才算：

①年应纳税所得额不超过 300 万元；②从业人数不超过 300 人（含劳务派遣用工，按季度平均值算）；③资产总额不超过 5000 万元（同样按季度平均值算）。三条是「且」的关系，一条超标，全年按 25% 交。

三、增值税这边还有一层

所得税省完，增值税也有对应的普惠政策（2023 年第 19 号公告，同样执行到 2027 年底）：小规模纳税人月销售额 10 万元以下（季度 30 万以下）免征增值税；超过的部分，适用 3% 征收率的减按 1% 征收。量小的公司、刚起步的门店，增值税这一层可能直接归零。

四、六税两费，也能减半

还有一层容易被忽略：小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税（六税）和教育费附加、地方教育附加（两费），减半征收，同样到 2027 年底。这几项单看不大，攒起来一年也是实打实的钱。

五、最大的坑：临界点

小微优惠是「全有全无」式的：应纳税所得额一旦超过 300 万，全部利润都不能享受 5%，整体回到 25% 的税率——不是超出部分单独按 25%，是全部按 25%。

这就会出「多赚 1 万、多交几十万」的临界点现象：利润在 300 万附近的公司，多接一单反而可能倒亏税。所以利润贴近临界点的公司，要提前测算——该加大研发投入的投入、该置办设备的置办，把应纳税所得额往下压，比硬冲过线划算得多。注意是靠真实业务调整，虚假拆分收入、虚列成本是红线，碰不得。

六、怎么确认自家能用满

三步：对三个条件（人数、资产、所得额）→ 对增值税档位（月销多少、是不是小规模）→ 把六税两费列出来核对减半是否到位。三项过完，该享没享的，在下次申报时就能纠正。

嫌条件对起来麻烦，文末的免费工具按最新口径帮你判一遍，1 分钟出结果。