咱平时交增值税是这么个流程：卖货收到的是销项税，进货付出去的是进项税，销项减进项，剩下的交给税局。
有些行业（软件、装备制造）前期进货特别多，账上会攒一堆「没抵完的进项税」——钱压在那儿，动不了。税局把这笔钱先退给你，这就是留抵退税。
说白了：这笔钱是你自己先垫的，现在只是还给你，不是赚来的。不是赚来的钱，自然不用再交一道企业所得税。这话不是我说的，是有文号的。
| 退税类型 | 要不要交企业所得税 | 政策依据 |
|---|---|---|
| 增值税留抵退税 | 不用交 | 财政部 税务总局公告 2025 年第 7 号 |
| 出口退税 | 不用交 | 财税〔2008〕151 号 |
| 即征即退 / 先征后返 | 要交（属财政性资金，并入当年收入总额） | 财税〔2008〕151 号 |
| 小规模直接减免的增值税 | 要交（一般记「其他收益」） | 财税〔2008〕151 号 |
最容易漏的是最后一条。小规模享受到的增值税直接减免，很多老板以为「免税就没事」，通常到年底汇算才发现要并入收入。软件产品、资源综合利用、即征即退这几类行业的老板，重点自查。
算笔账：8 万即征即退没并进收入，年底被查出来，补税之外每天加收万分之五滞纳金，拖一年就是 1.4 万多——够给一个员工发仨月工资。
依据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2025 年第 7 号）：符合条件的纳税人，可以按行业向主管税务机关申请退还期末留抵税额。
广西 12366 官方答复说得最直白：留抵退税的业务实质，是把企业实际承担、用于未来抵扣的增值税进项税额先予以退还，不属于企业所得税的收入范围，因此不需要缴纳企业所得税。北京市税务局 2026 年 7 月的货物和劳务税热点问题，也援引了同一口径。
账上怎么记？退回来那天：借：银行存款；贷：应交税费——应交增值税（进项税额）。不挂收入、不进利润表，别记成「营业外收入」。
公司注销清算，账上还有没抵完的留抵，按财税〔2009〕60 号属于「债务清偿损益（说白了：清算时资产抵完债、剩下的差额）」，可以在企业所得税税前扣除。
但别打歪主意：一般纳税人注销、或被取消资格转为小规模的，存货不作进项税额转出，留抵也不予退税。想着「注销前把留抵退回来」，这条路走不通，税款要在清算里处理干净。
三条别信：①「退回来的钱都得交税」——留抵退税、出口退税不用交。②「反正是退给我的，肯定不算收入」——即征即退要并收入。③「先退出来，注销时再说」——注销时留抵不予退税。
依据：财政部 税务总局公告 2025 年第 7 号；财税〔2009〕60 号；财税〔2008〕151 号。具体到你这家公司能不能退、怎么退，以主管税务机关认定为准。
身份选对，同一单活交的税能差一截。
账务 被要求转查账征收怎么办？先搞清这三点再答复税局转查账不是坏事，账不清才是。
优惠 小微企业所得税实际只要 5%：优惠延续到 2027 年底，条件逐条对三个条件都符合就能享。
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