很多老板的逻辑是：我票全是真的，一笔都没乱开，应该没问题。这个逻辑在“发票”这一维度上成立，但它只覆盖了一个维度。
依据国务院办公厅《国税地税征管体制改革方案》，基本养老保险费、基本医疗保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。这意味着社保、个税、纳税申报这三件事，现在在同一套系统里。
过去这三块各管各的：社保归人社，个税归税务，工资表在企业自己手里，数据不通。现在这条线打通了，逻辑对不上的地方自然会先显出来——这不是谁专门盯着你，是数据本来就在那儿。
第一组：申报个税的人数 ↔ 缴纳社保的人数。给一个人申报了工资薪金所得，等于承认了雇佣关系；有雇佣关系，就有参保义务。有工资、没参保的名字，是最容易先跳出来的。
第二组：申报的工资额 ↔ 社保缴费基数。员工工资是多少、社保基数报多少，这两个数长期差得远，就需要一个站得住的说明。
第三组：公户发薪金额 ↔ 申报的工资总额。银行代发的流水金额，和申报表上填报的工资总额，对不对得上。
这三组数据不需要谁去举报，系统在比对环节就会把它们摆在一起。
先把法条摆出来，不引申：
《社会保险法》第六十条：“用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴……”
第六十三条：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。”
第八十六条：“……并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。”
第八十四条另有一条常被忽略：用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。
一个员工月工资 6000 元，只按 4000 元的基数申报，单位部分加上个人部分，一个月少缴的部分就不是个小数目。补缴时本金要补，每天再按万分之五加收滞纳金——拖一年，滞纳金接近本金的 18%。
更需要注意的是这句话：“少缴”和“不缴”，在《社会保险法》里是同一句话管着的。未缴、欠缴、少缴，都属于“未按时足额缴纳”的表现形式。
① 对名单：把当月申报个税的名单和社保参保名单摆在一起，一个名字一个名字对，有工资没参保的，先列出来。
② 对基数：员工的社保基数，和实际发放的工资是不是一个口径；长期按最低基数走的，先想清楚到时候怎么说明。
③ 理私户：用个人卡发过工资的，把每一笔的来源和用途理清楚，说不清的就是要先补上的口子。
这三件事不需要买软件，一张表格就能做。另外记一个日期：2026 年 10 月的用人单位社保费申报缴纳，截止日是 10 月 26 日。
①“社保归人社管，税务管不着。”——2018 年起社保费已由税务部门统一征收，数据在同一条线上。
②“员工自己写了放弃声明就没事。”——缴纳社保是法定义务，不能通过员工单方声明免除。
③“按最低基数交是行业惯例。”——缴费基数应当按本人实际工资核定，“大家都这么干”不是理由。
依据：《中华人民共和国社会保险法》第六十条、第六十三条、第八十四条、第八十六条；《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条；国务院办公厅《国税地税征管体制改革方案》；人力资源社会保障部 2026 年“社保服务进万家”活动（2026-10-14）。本文只讲法律怎么规定，具体情形如何认定，以主管税务机关认定为准。
稽查不是突然来的，几个信号出现时就要开始自查。
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