一、12 月要做的这件事，一年只有一次
依据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》第九条：“纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年 12 月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年 1 月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理。”
2027 年度的确认窗口，是 2026 年 12 月 1 日至 12 月 31 日，也就是整整 31 天，一年只开一次。
二、七项标准，对着过一遍
目前执行的是七项，标准依据国发〔2023〕13 号：
3 岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月 2000 元；子女教育：每个子女每月 2000 元。
赡养老人：每月 3000 元。独生子女可每月扣除 3000 元；非独生子女与兄弟姐妹分摊扣除额度，每人每月不超过 1500 元。
住房贷款利息：每月 1000 元；住房租金：按城市规模分每月 1500 元、1100 元、800 元三档。这两项只能二选一，不能同时享受。
继续教育：学历（学位）继续教育在读期间每月 400 元；技能人员或专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年一次性扣除 3600 元。
大病医疗：医保目录范围内个人自付累计超过 15000 元的部分，在办理年度汇算清缴时据实扣除，年度限额 80000 元。
三、算一笔：漏一项差多少
以适用 10% 税率档为例：漏填赡养老人，每月 3000 元未扣除，一年就是 36000 元的应纳税所得额白算，多缴的税款大约 3600 元；漏填一个孩子的子女教育，每月 2000 元，一年多缴约 2400 元。适用 20% 税率档的，这两个数还会更高。
需要注意的是：这笔钱不是真的没了——到次年办理综合所得年度汇算时可以按规定申请退税。问题在于，从 1 月到汇算的这半年多，是你在用自己的现金流垫着。
四、最容易漏的三种情况
第一种：当年取得职业资格证书的。在国家职业资格目录内的证书，取得证书当年一次性扣除 3600 元，当年不填报，这个额度就过去了。
第二种：父母当年年满 60 周岁的。从满 60 周岁当月起就可扣除，不必等到下一年。
第三种：孩子年满 3 周岁的。需要把“3 岁以下婴幼儿照护”更换为“子女教育”，系统不会自动转换，需要手动新增子女教育记录。
五、APP 上这四步
第 1 步：打开个人所得税 APP，首页点击年度确认，或进入“办&查”—“专项附加扣除填报”。
第 2 步：扣除年度务必选择 2027。选错年份等于白填。
第 3 步：信息没有变化的，点击“一键带入”完成确认；有变化的（孩子升学毕业、房贷还清、换城市租房、父母满 60 周岁、更换工作单位）必须手动修改或新增。
第 4 步：返回“填报记录”核对一遍，七项都在，才算确认成功。
六、三句别信
①“信息没变就不用管，系统会自动延续。”——未及时确认的，扣缴义务人于次年 1 月起暂停扣除，需要重新确认后才能恢复。
②“房贷和房租可以一起扣。”——两项只能择一享受，不能同时扣除。
③“填错了也没关系，反正汇算能改。”——汇算时确实可以更正，但中间月份到手工资会受影响，而且更正也有时间成本。
相关问答
Q：个税专项附加扣除为什么每年 12 月要确认一次？
依据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告 2022 年第 7 号）第九条，纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在每年 12 月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年 1 月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理。
Q：七项专项附加扣除的标准分别是多少？
依据国发〔2023〕13 号：3 岁以下婴幼儿照护每孩每月 2000 元；子女教育每孩每月 2000 元；赡养老人每月 3000 元（非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人每月不超过 1500 元）；住房贷款利息每月 1000 元；住房租金按城市规模分 1500 元、1100 元、800 元三档；继续教育学历（学位）在读期间每月 400 元，取得职业资格证书的取证当年一次性 3600 元；大病医疗为医保目录范围内个人自付累计超过 15000 元的部分，年度限额 80000 元。
Q：12 月没确认，工资会怎么变？
未及时确认的，扣缴义务人自次年 1 月起暂停扣除，届时每月预扣预缴时会少扣除相应额度，到手工资相应减少；待纳税人完成确认后再恢复扣除。因暂停扣除而多缴的税款，可以在次年办理综合所得年度汇算时按规定申请退税，但中间这段时间的现金流需要自己承担。