家具家居店哪些进项能抵扣？这10笔账逐条核

一、进货：板材、五金、辅料

① 板材、五金、面料、海绵。这是主业成本，增值税专用发票一张都不能少。供应商说“开票要加点”的，把加点比例和可抵扣的税率放在一起算，多数情况下开票仍然划算。

② 样品与展厅陈列品。买来摆放、后续对外销售的，进项税额可以抵扣；直接无偿送给客户的，按视同销售处理，不能简单当费用一笔带过。

③ 定制尺寸返工耗掉的料。属于正常损耗，进项税额可以抵扣，但要有生产记录、领料单，不能只在账上写“损耗”两个字。

④ 干线运费按交通运输 9%。找物流公司、专线车的，应取得运输发票。如果签的是货运代理合同、开的是代理服务发票，适用 6%——合同性质决定税目，别混着来。

⑤ 上楼、搬运、配送。属于物流辅助服务，一般适用 6%。很多人把这段和干线运费揉成一张票，税率对不上，进项税额容易被调整。

⑥ 安装费。上门安装属建筑服务中的安装服务，一般纳税人 9%；小规模纳税人 3%，2027 年 12 月 31 日前可减按 1%。自己的安装队和外包安装队，开票主体不同，合同里要写清。

⑦ 样品折价、尾货清仓。折掉的金额要写进同一张发票的“金额”栏，按折后金额计算；只在备注栏写一句“已打折”，不算数。

⑧ 退货。已开票的按规定开具红字发票冲回。退货的回程运费别忘了要票——这笔钱是实打实花出去的，没有票就抵不了。

⑨ 破损报废。运输磕碰、仓储受潮，如果属于管理不善造成的非正常损失，进项税额不得抵扣，已抵扣的要转出；留存盘点表、损坏照片、原因说明、审批单据四样，能说清是正常损耗还是管理不善。

⑩ 门店房租与平台费用。房租属不动产经营租赁，一般 9%，个人房东可以去税务机关代开；平台扣点、推广费属现代服务，一般 6%；仓储费属物流辅助服务，一般 6%。单张票不大，一年攒下来不是小数。

这里有个通用原则：税目不同、税率不同、票种要求也不同。把房租、运费、安装、平台费分开开票、分开入账，申报时才不会串行。

算笔账：一年运费 30 万元，按 9% 计算，可抵扣进项约 2.48 万元；安装费 20 万元，按 9% 计算，约 1.65 万元。合计 4 万多元。

如果这两笔全靠微信转账、一张票没有，这 4 万多元就等于白交。对一家年营收几百万的家居店来说，这差不多是一个安装师傅半年的工资。

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对卖家的意义很直接：标价 200 元、立减 20 元、实收 180 元，就按 180 元开票申报。如果按 200 元开票、自己贴 20 元，那 20 元对应的税也是白交的。

大促期间建议做三件事：把送货单、安装单、退货单三样与发票对上号，一周核一次；司机和安装师傅的收款记录，月底统一换成发票；每天拉一次“实收金额”与“开票金额”的差异单，十分钟就能核完。