咱交企业所得税，分两步走。第一步叫预缴——一年交四次，每次先按「这段时间大概赚了多少」，交个大概数。10 月这次交的，是 1 到 9 月的。
第二步叫汇算清缴——明年 3 到 6 月，一年一次的所得税总账，那时候算得准，多退少补。
所以预缴交多了不致命，但它占着你的现金流：多交的那笔钱，要等到明年 3 月以后才退回来，白压大半年。
依据《国家税务总局办公厅关于明确 2026 年度申报纳税期限的通知》（税总办征科函〔2025〕64 号）：因为 10 月 1 日到 7 日放假 7 天，10 月申报纳税期限顺延到 10 月 26 日。这条同时管着增值税、企业所得税、个税和社保费。
记住一句话：26 日是法定期限，不是公司自己定的目标日。建议提前三五天把数核完，别赶最后一天——那几天电子税务局卡得厉害。
情况一 · 小型微利企业（大部分小店都在这条）：1 到 9 月的累计利润 × 5%。为什么是 5%？因为政策写明，年应纳税所得额 300 万以内的部分减按 25% 计入，折算下来就是 5%，这个优惠管到 2027 年 12 月 31 日。
算笔账：1 到 9 月一共赚了 40 万，40 万 × 5% = 2 万。要是硬按 25% 算就是 10 万——差出来的 8 万，够给一个员工发一年工资。
情况二 · 其他企业：（利润总额 ＋ 分支机构分摊 − 弥补以前年度亏损）× 25%。两个减项别漏：分给总公司的利润要减掉，以前年度亏的可以拿来抵。
算笔账：26 日没交上，从逾期那天起按日加收万分之五滞纳金。10 万税款拖 30 天是 1500 元，拖一年就是 1.8 万——够给两个员工发一个月工资。
三条别信：①「预缴就是再报一次账」——要按利润总额算、还得累计。②「多交了不着急，反正汇算能退」——能退，但白占大半年现金流。③「26 号是内部截止」——26 日是法定日，逾期按天加利。
依据：税总办征科函〔2025〕64 号；《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；小型微利企业所得税优惠现行规定（延续至 2027 年 12 月 31 日）。以主管税务机关认定为准。
老板看不懂的表，多半是填法错了。
申报 逾期申报会怎样？罚款、滞纳金和信用影响一次说清逾期不是补上就没事。
优惠 小微企业所得税实际只要 5%：优惠延续到 2027 年底，条件逐条对三个条件都符合就能享。
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