公司请个人做设计咨询，要替对方代扣增值税吗？

哪一类付款，轮到你替对方扣税

办法里写的是 7 类服务：研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务。

说人话：你请的是个人（不是公司），干的又正好是这 7 类活，那你就是扣缴义务人，付款的时候要代扣增值税。不适用的情况也说清楚：搬运、简单加工修理、建筑劳务这些，还按原来的方式办。

什么时候才要扣：过了起征线

按次纳税的起征点，2026 年 1 月 1 日起是每次（日）销售额 1000 元——此前最高 500 元，本次提高，依据是财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号。

当次（日）销售额达到起征点的，付款时就要代扣；没达到的，免征。

扣多少、什么时候报（算笔账）

应扣缴增值税＝销售额×规定征收率，现行是 3% 征收率减按 1% 征收，执行到 2027 年 12 月 31 日；附加税费在扣增值税的时候一并扣缴。

算笔账：请个人设计师做一套方案，付款 2 万元。按 1% 折算，要代扣的增值税约 198 元，再加一笔附加税费。钱不多，但漏了就是“应扣未扣”，要补。

报税时间：扣缴义务人解缴税款的计税期间是一个月，应当自发生应税交易的次月 1 日起 15 日内，向主管税务机关办理扣缴申报并缴款。

过渡期与三个动作 ＋ 三句别信

过渡期：2026 年 1 月 1 日到 10 月 31 日期间发生的应税交易，由自然人按《增值税法实施条例》第四十四条的规定自行申报纳税。对方已经自己交了税的，扣缴义务人无需再代扣。

第 1 件：把跟个人的合作捋一遍。设计、咨询、软件、研发、文化教育这几类，哪些还没约定发票和税怎么处理，先列出来。

第 2 件：把合同改一下。写明价款是含税还是不含税、由付款方代扣代缴增值税及附加。

第 3 件：11 月 1 日之后付款的，先扣再付。对方提供信息不实、又拒绝更正的，按规定你是要向主管税务机关报告的。

三句别信：①“个人自己的税，跟我没关系”——这 7 类服务你就是扣缴义务人；②“钱付出去就万事大吉”——应扣未扣要补；③“反正有起征点，索性不扣”——没过线不用扣，过了线就必须扣。

依据：财政部 税务总局公告 2026 年第 28 号；财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号；《增值税法实施条例》第四十四条。本文只讲办法原文口径，不作任何税负结果承诺；具体以主管税务机关认定为准。